در این وبلاگ به یک جنبه مهم تجارت صادراتی می پردازیم که بازپرداخت IGST (مالیات یکپارچه کالا و خدمات) توسط گمرک است. درک بازپرداخت GST (مالیات بر کالاها و خدمات) در تجارت صادراتی برای صادرکنندگان جدید و فعلی بسیار مهم است.
همانطور که می دانید، برای انجام یک محموله صادراتی دو راه وجود دارد: «بدون پرداخت عوارض، یعنی. تحت ضمانت نامه یا تعهدنامه [LUT]” و دیگری “با پرداخت وظیفه یعنی IGST.”
از آنجایی که صادرات تحت GST دارای رتبه صفر است، هر دو روش به شما حق بازپرداخت GST را می دهند. در روش اول، بازپرداخت اعتبار مالیاتی استفاده نشده (ITC) را از بخش GST دریافت می کنید. در روش دوم، شما مستحق بازپرداخت مبلغ IGST پرداخت شده توسط اداره گمرک هستید.
در این وبلاگ به روند بازیابی در روش دوم یعنی. بازپرداخت IGST توسط گمرک. ما یک مرور مختصر از این روش ارائه خواهیم داد، روند دریافت بازپرداخت IGST را مورد بحث قرار می دهیم، به اشتباهات احتمالی صادرکنندگان و نحوه اصلاح آنها رسیدگی می کنیم، نحوه ردیابی وضعیت بازپرداخت IGST را بررسی می کنیم و در نهایت یک بند مهم مربوط به بازپرداخت IGST را مورد بحث قرار می دهیم که بسیاری از صادرکنندگان آن را بررسی می کنیم. ممکن است نداند لطفا برای درک کامل وبلاگ را تا آخر بخوانید. بیایید شروع کنیم!
صادرات در پرداخت وظیفه – روش 2 – توضیح مختصر
همانطور که قبلاً گفتیم، دو نوع روش برای اجرای محموله های صادراتی وجود دارد. نوع دوم «صادرات با پرداخت حقوق، یعنی. در پرداخت IGST'. اجازه دهید این نوع را از طریق یک مثال درک کنیم.
به عنوان مثال، اگر هزینه کالای صادراتی شما 20 لک باشد و IGST با 18 درصد قابل اعمال باشد که به 3 لک 60 هزار می رسد. هنگامی که اظهارنامه GSTR 3B خود را ارسال می کنید، باید این پرداخت را با استفاده از اعتبار مالیاتی انباشته (ITC) یا به صورت نقدی انجام دهید.
پس از پرداخت IGST 3 لک 60 هزار، شما مستحق بازپرداخت از گمرک هستید و این بازپرداخت مستقیماً به حساب بانکی شما واریز می شود. در بخش بعدی به طور مفصل به این روش خواهیم پرداخت.
به طور کلی، مشاغلی که منابع صادراتی بیشتری در مقایسه با منابع داخلی دارند، ITC را تعلق می‌گیرند و این کسب‌وکارها باید روش دوم را انتخاب کنند تا اطمینان حاصل کنند که ITC انباشته آنها به صورت نقدی مستقیماً به حساب بانکی آنها بازپرداخت می‌شود.
چگونه می توانم بازپرداخت IGST را درخواست کنم؟
اکنون ممکن است در مورد اینکه کجا درخواست بازپرداخت را ارسال کنید، چه مدارکی لازم است، چرا بازپرداخت IGST از گمرک است و نه بخش GST و غیره در ذهن خود تردید دارید.
پاسخ این است که بازپرداخت IGST از طریق یک سیستم خودکار پردازش می شود و شما نیازی به ارائه درخواست جداگانه ندارید. قبض حمل و نقل شما به عنوان درخواست بازپرداخت شما عمل می کند. زیرا به دلیل فعالیت صادراتی، مبلغ IGST بازپرداخت می شود و پس از ارسال قبض تحویل، صادرات کالا تایید می شود.
ویدیوی زیر را به زبان هندی تماشا کنید که در آن روش دوم را به طور خلاصه توضیح خواهیم داد. بازپرداخت IGST از گمرک سپس در مورد روش دریافت بازپرداخت IGST، اشتباهات احتمالی صادرکنندگان و نحوه اصلاح آنها، نحوه پیگیری وضعیت بازپرداخت IGST و در نهایت یک بند مهم مربوط به بازپرداخت IGST که ممکن است بسیاری از صادرکنندگان از آن اطلاعی نداشته باشند، صحبت خواهیم کرد.
آشنایی با مکانیسم بازیابی IGST
اکنون بیایید بفهمیم که سیستم بازپرداخت خودکار IGST چگونه کار می کند.
هنگامی که یک محموله صادراتی انجام می دهید، قبض حمل به گمرک ارسال می شود. تمام جزئیات قبض حمل و نقل مانند شماره SB، تاریخ، شماره فاکتور، تاریخ، ارزش فاکتور، مبلغ پرداختی IGST، کد بندر و غیره در پایگاه داده گمرک ICEGATE ثبت می شود.
سپس وقتی تمام جزئیات عرضه صادراتی را در GSTR 1/جدول 6A وارد می‌کنید، مانند شماره SB، تاریخ، شماره فاکتور، تاریخ، ارزش فاکتور، مبلغ پرداختی IGST، کد پورت و غیره، همه این اطلاعات در پایگاه داده GSTN ذخیره می‌شوند.
متعاقباً، وقتی GSTR 3/3B را پرونده می کنید و مبلغ IGST را می پردازید، GSTN این اطلاعات را به پایگاه داده ICEGATE منتقل می کند. سپس پایگاه داده ICEGATE اطلاعات خود را با داده های دریافتی از GSTN در سطح فاکتور مطابقت می دهد. اگر تمام جزئیات به طور کامل مطابقت یا تایید شود، رول بازیابی IGST ایجاد می شود. در غیر این صورت یک خطا نمایش می دهد. در بخش بعدی وبلاگ به انواع مختلف خطاها و نحوه رفع آنها خواهیم پرداخت.
برای اینکه بازپرداخت IGST به صورت خودکار پردازش شود، سه شرط مهم باید رعایت شود:
- قبض حمل و نقل صادراتی باید به گمرک ارسال شود.
- یک EGM (مانیفست عمومی صادرات) باید برای قبض حمل و نقل ارسال شود.
- یک اظهارنامه معتبر GSTR 3 یا 3B باید ثبت شود.
[If You are also an Importer and have still not applied for EPR Registration and are confused whether your Company requires it or not, Please check our blog on this, which also explains the entire process of Registration on CPCB Portal – Who needs EPR registration and What is the Process?]
اگر منتظر بازپرداخت IGST در برخی از قبوض تحویل هستید؟ – چگونه خطاها را شناسایی و برطرف کنیم؟
اکنون در بسیاری از موارد صادرکنندگان یا در هنگام ثبت اظهارنامه مرجوعی مرتکب اشتباه می شوند یا قبض حمل را پر می کنند که منجر به عدم تطابق بین جزئیات بازگشت GSTN و جزئیات قبض حمل و نقل گمرکی می شود. در نتیجه بازیابی مسدود می شود.
در تصویر می توانید لیستی از همه کدهای خطا، معنی این خطاها و نحوه رفع آنها را مشاهده کنید.
در اینجا SB000 به این معنی است که همه چیز خوب است و شما باید بازپرداخت کنید. رایج ترین خطا SB005 است که اغلب توسط صادرکنندگانی که از فاکتورهای مختلف برای اهداف GST و گمرک استفاده می کنند به دلیل عدم آگاهی ایجاد می شود. این منجر به عدم تطابق بین شماره فاکتور ارسال شده توسط GSTN و شماره فاکتور در قبوض حمل و نقل می شود و خطای SB005 را ایجاد می کند.
در برخی موارد، حتی پس از SB000، بازیابی ممکن است به دو دلیل اصلی مسدود شود. اولاً ممکن است یک هشدار IEC در گمرک وجود داشته باشد و ثانیاً ممکن است یک خطای اعتبارسنجی PFMS وجود داشته باشد.
من امیدوارم که جدول به راحتی قابل درک باشد و در مورد آن اقدام شود. در بخش بعدی، یکی دیگر از دلایل اصلی که می‌تواند باعث مسدود شدن بازیابی شود و اینکه چگونه می‌توانید آن را برطرف کنید، بحث خواهیم کرد.
عدم ارسال قبض تحویل توسط GSTN
یکی دیگر از مسائل مهم که باعث تاخیر در بازپرداخت IGST می شود، عدم ارسال جزئیات قبض حمل و نقل از GSTN به ICEGATE است. در این مورد، GSTN جزئیات را منتقل نمی کند، که تطبیق را غیرممکن می کند و روند بازیابی را به تاخیر می اندازد.
توجه داشته باشید که دلیل عدم ارسال قبوض حمل و نقل تنها اشتباه در ارسال اظهارنامه می باشد. می توانید راهنمایی را روی صفحه مشاهده کنید که شما را در ارسال صحیح اظهارنامه راهنمایی می کند.
رایج ترین خطاها اختلاف بین جزئیات در GSTR1/جدول 6A و GSTR 3B است. این ممکن است به دلیل ناقص بودن جزئیات تمام فاکتورهای جدول 6A یا عدم به روز رسانی تمام صورتحساب های جدول 6A باشد.
اشتباه رایج دیگر می تواند این باشد که IGST پرداخت شده طبق جدول 3.1(b) GSTR 3B کمتر از کل IGST ادعا شده در جدول 6A از GSTR1 برای همان دوره است. مبلغ ادعا شده نمی تواند از مبلغ واقعی پرداخت شده IGST تجاوز کند.
لطفاً تمام این نکات را به دقت بررسی کنید و مطمئن شوید که هنگام ثبت اظهارنامه خطایی وجود ندارد.
[Not sure whether your company is taking all the Export incentives notified by the Govt? – Refer to our article on “18 latest Export promotion schemes/Export Incentives in India“]
چگونه وضعیت بازپرداخت IGST را ردیابی کنیم؟
بنابراین، سؤال بعدی که ممکن است پیش بیاید این است که چگونه می‌دانید چه خطاهایی وجود دارد و آیا جزئیات قبض حمل و نقل تصویب شده است یا خیر؟
اولین قدم این است که به وب سایت ICEGATE وارد شوید و وضعیت اعتبار سنجی IGST را بررسی کنید. هر گونه خطای موجود را نشان می دهد و شما باید اقدامات لازم را برای رفع آن خطاها انجام دهید.
اگر جزئیات قبض حمل و نقل شما در ICEGATE نشان داده نمی شود، باید به پورتال GST وارد شوید. در بخش بازپرداخت ها، گزینه “ردیابی وضعیت داده های فاکتور برای اشتراک گذاری با ICEGATE” را انتخاب کنید.
در اینجا لیستی از تمام فاکتورهای ناموفق که توسط GSTN ارسال نشده اند را به همراه دلایل آنها پیدا خواهید کرد. برای رفع آنها باید اقدامات لازم را انجام دهید.
بند مهم برای بازپرداخت IGST در صادرات کالا
CBIC یک قانون فرعی جدید معرفی کرد. قانون 96B، در 23 مارس 2020
طبق این قانون، اگر در بازه زمانی تعیین شده توسط RBI تحت FEMA (که 9 ماه بود و به دلیل COVID به 15 ماه تمدید شد)، ارز مبادله ای صادراتی دریافت نکردید، باید مبلغ IGST را با بهره در دوره 30 روزه از انقضای دوره مشخص شده. نرخ بهره 18 درصد در سال تعیین شده است.
این یک بند کلیدی در رابطه با بازپرداخت IGST است و همچنین برای بازپرداخت ITC استفاده نشده قابل اعمال است.
ما چه کسی هستیم و چرا ما را برای پرونده های معلق بازپرداخت IGST انتخاب می کنیم؟
اگر بازپرداخت شما برای هر حساب حمل و نقل مسدود شده است، لطفا با ما تماس بگیرید. با تجربه گسترده خود در GST و گمرک، ما با موفقیت به صادرکنندگان کمک کرده ایم تا بیش از 5000 قبض حمل و نقل را که مجموعاً به کرور می رسد، بازپرداخت کنند.
قبل از پایان وبلاگ، می خواهم اطلاعاتی در مورد گروه افلئو ارائه دهم. گروه افلئو یک شرکت تخصصی است که کلیه نیازهای صادرات و واردات را تامین می کند. ما خدمات مشاوره ای DGFT و گمرکی را به صورت تخصصی در حمل و نقل و همچنین خرید و فروش مجوزهای RoDTEP/RoSCTL/DFIA ارائه می دهیم.
ما به بسیاری از صادرکنندگان/واردکنندگان جدید در شروع و اجرای تدارکات صادرات/واردات خود کمک کرده ایم. تخصص ما شامل DGFT، گمرک، بانک ها، لجستیک، مشوق های صادرات، کمک های حقوقی و غیره است. لطفاً مستقیماً از طریق تلفن با ما تماس بگیرید [+91-9321890890] یا ایمیل [[email protected]] برای هر گونه سوال
شک دارید؟ لطفا برای تماس با ما فرم زیر را پر کنید.
توجه: این محتوا به جاوا اسکریپت نیاز دارد.